利息保障倍数 =（利润总额 + 利息支出）/ 利息支出
资产负债率 = 总负债 / 总资产
现金流动负债比率 = 经营活动现金流 / 流动负债
表2：现金流指标对比分析
3. 运营效率指标
衡量资产管理和资源利用效率：
存货周转率 = 销售成本 / 平均存货
应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款
总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产
固定资产周转率 = 营业收入 / 净固定资产
应付账款周转率 = 采购成本 / 平均应付账款
表3：运营效率指标速查表
4. 现金流指标
反映企业现金流健康状况：
经营活动现金流（OCF）= 经营活动产生的净现金流
自由现金流（FCF）= OCF - 资本支出
现金流覆盖率 = OCF / 总负债
现金再投资比率 =（OCF - 现金股息）/（固定资产 + 长期投资）
表4：现金流指标速查表
5. 增长能力指标
评估企业发展潜力：
营收增长率 =（本期营收 - 上期营收）/ 上期营收
净利润增长率 =（本期净利润 - 上期净利润）/ 上期净利润
总资产增长率 =（本期总资产 - 上期总资产）/ 上期总资产
股东权益增长率 =（本期股东权益 - 上期股东权益）/ 上期股东权益
表5：增长能力指标速查表
6. 市场估值指标
反映企业市场价值和投资回报：
市盈率（P/E）= 股价 / 每股收益
市净率（P/B）= 市值 / 净资产
股息收益率 = 每股股息 / 股价
表6：市场估值指标速查表
7. 资本结构与杠杆指标
分析企业财务风险：
债务权益比率 = 总负债 / 股东权益
长期资金比率 =（股东权益 + 长期负债）/ 固定资产
财务杠杆度 = 经营收入 /（经营收入 - 利息支出）
资本负债率 = 总负债 /（总负债 + 股东权益）
表7：资本结构与杠杆指标速查表
8. 投资回报类指标
评估资本运用效率与股东回报：
投入资本回报率（ROIC） = 税后净营业利润 /（总资产 - 无息流动负债）
资本回报率（ROC） = 息税前利润（EBIT）×（1 - 税率）/（债务 + 股东权益）
股息支付率 = 股息总额 / 净利润
留存收益率 =（净利润 - 股息）/ 净利润
表8：投资回报类指标速查表
9. 风险与波动性指标
衡量企业财务风险及股价波动：
贝塔系数（Beta） = 个股收益率与市场收益率的协方差 / 市场收益率的方差（反映系统性风险）
波动率（Volatility） = 股价或收益的标准差
财务困境Z值模型：通过多变量公式预测企业破产风险（不同行业公式不同，例如制造业Z值=1.2A+1.4B+3.3C+0.6D+0.99E，A=营运资本/总资产，B=留存收益/总资产，C=EBIT/总资产，D=市值/总负债，E=收入/总资产）
表9：风险与波动性指标速查表
10. 流动性管理指标
细化分析短期资金周转能力：
现金比率 =（现金及现金等价物） / 流动负债
净运营资本（NWC） = 流动资产 - 流动负债
现金转换周期（CCC） = 存货周转天数 + 应收账款周转天数 - 应付账款周转天数
表10：流动性管理指标速查表
11. 行业特定指标
适用于特定行业的关键指标：
银行/金融业：
存贷比 = 贷款总额 / 存款总额
资本充足率 = 核心资本 / 风险加权资产
零售业：
坪效 = 营业收入 / 门店面积
同店销售额增长率
能源/矿业：
每桶油当量成本（BOE成本）
储量替代率 = 新增探明储量 / 当年产量
表11：行业特定指标速查表
总结
财务指标就像体检报告：盈利、增长是看公司活不活得下去；偿债、现金流是监控会不会突然暴雷；运营效率是看东西卖得顺不顺。下次看财报，记住这个逻辑： 先看生死（现金流/偿债），再看肥瘦（盈利/增长），最后看潜力（行业/管理）！
搞懂了这些财务指标，做财务数据分析就不怕没有头绪了。最后再给大家分享一套财务分析模板，直接用可视化图表来呈现各项数据，让领导一眼就能看懂财务表现。像是盈利能力分析、偿债能力分析、费用分析这些，都涵盖在里面了，开箱即用：https://s.fanruan.com/2xxcp
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